Патентная система налогообложения в 2017 году для ип виды деятельности

Доброго времени суток! Наконец-то я добрался до последней системы налогообложения в 2017 году, а именно налоге ПСН 2017.

Начну с самого начала, для тех, кто с этой системой налогообложения сталкивается впервые (сам я на данном налоге уже второй год).

Самое первое и главное что нужно знать начинающему бизнесмену – налог на основе патента доступен только для формы собственности, Индивидуальное Предпринимательство (ИП).

Налогообложение для ИП на основе патента в 2017 году является одной из ведущих и довольно удобных спецрежимов.

Я сам лично пользуюсь именно этой системой налогообложения (у меня магазин сантехники), до этого я был на налоге ЕНВД, который кстати продлили.

Результатом работы на ЕНВД стала оплата налога в размере 64 000 руб. в квартал, а стоимость патента мне обошлась в 36 000 за год .

Вот и считайте что выгоднее.

И так, обновления которые коснулись ПСН в 2017 году:

Для тех, кто торгует пивом с 31 марта 2017 года придется устанавливать новую кассовую технику (онлайн-ККМ), это касается всех налоговых режимов, так что расстраиваться, тут не стоит.

Для всех остальных срок применения ПСН без ККМ продлен до 1 июля 2018 года (после этого срока онлайн-кассы должны будут стоять у всех режимов с независимости от деятельности и системы налогообложения).

Деятельность на патенте в 2017 году

Стоит отметить, что не каждый вид деятельности можно использовать для применения налога ПСН. В 2017 году патент можно приобрести для следующих видов деятельности “Виды деятельности ПСН”, так же в 2016 году были изменения и список деятельности был расширен, подробнее в моей статье “Изменения ПСН в 2016 году”.

Обращаю Ваше внимание на то что, к каким именно можно видам деятельности можно применять налог на основе патента решают региональные власти и полный перечень Вы можете посмотреть на сайте администрации в городе где Вы собрались вести свой бизнес.

Помимо ограничений по видам деятельности на ПСН не получится встать если у Вас работает более 15 человек и оборот более 60 000 000 рублей (как понятно нас с Вами как начинающих ИП эти ограничения не коснутся.

Так же существует ограничение по торговой площади (не более 50 кв.м.) и в общепите по залу обслуживания посетителей (не более 50 кв.м.).

В случае если Вы превысили ограничения, то в этом случае лишаетесь права применять ПСН и в течении 5 дней должны оповестить об этом налоговую (или как всегда влепят штраф)

Срок на который можно взять патент в 2017 году

Здесь совершенно ничего не поменялось: предприниматель может взять патент на срок от 1 до 12 месяцев. При этом обращаю внимание, что с Нового Года придется приобретать новый патент.

Где приобретают патент налога ПСН

Патент налогообложения ПСН Вы можете приобрести в городе где фактически будете осуществлять свою деятельность.

Для каждого вида деятельности (с этого года убрали ОКУН и теперь их надо брать из классификатора ОКВЭД2) патент приобретается отдельно.

Для того чтобы приобрести патент налогообложения ПСН в 2017 году необходимо так же как и в 2016 заранее (я сдавал за 15 дней до начала деятельности – это мне в налоговой сказали так сделать) не позднее 10 дней подать заявление №26.5-1 в ИФНС по месту начала фактической деятельности.

После сдачи заявления в течении 5 дней получите свой долгожданный патент. Налоговый инспектор скажет, когда необходимо будет подойти.

Сдавать заявление на ПСН лучше самому (так же придется приложить договор аренды или права собственности на помещение где будете заниматься бизнесом, во всяком случае у меня требовали (ксерокопию)).

Надо отметить что в течении года Вы можете несколько раз вставать на патент, а так же приобретать столько патентов сколько Вам потребуется.

Где можно пользоваться патентом

Тут ответ очевиден и я не раз про это писал. Пользоваться патентом Вы сможете только в городе, где его получили.

То есть получить патент и уехать заниматься бизнесом в другом месте у Вас не получится.

Как рассчитать стоимость патента 2017 год

Стоимость патента в 2017 году все так же рассчитывается по формуле: формула патента.

Стоимость патента = Налоговая база*6%*(количество месяцев на который берется патент : 12 (количество месяцев в году)).

Как оплатить патент в 2017 году

Так, а вот тут есть изменения по поводу оплаты ПСН:

  • Патент приобретается на срок до 6 месяцев. В этом случае патент необходимо оплатить до окончания срока действия патента (сделана поблажка);

Оплату Вы можете произвести со своего расчетного счета, или если его нет в любом банке (только обязательно указывайте назначение платежа, что платите за патент и свои Ф.И.О).

Совместимость ПСН с другими налогами

Налог ПСН можно совмещать со следующими налоговыми режимами:

Тут так же не было никаких изменений, для ИП нужно только вести книгу КУДиР. Вот и вся отчетность.

Налог простой, выгодный и перспективный – это, пожалуй, одна из основных причин открыть себе ИП, а не ООО.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот и все! Если остались вопросы, то можете задать их в мою группу ВКОНТАКТЕ .

Патент для ИП на 2017-2018 год: стоимость, порядок получения и преимущества

В 2018 году многих из тех, кто только хочет стать индивидуальным предпринимателем, и тех, кто немало лет занимается бизнесом, наверняка заинтересует так называемая патентная система налогообложения.

В статье мы попытались осветить основные актуальные вопросы, касающиеся этого налогового спецрежима, появившегося в РФ не так давно.

Что такое патент для ИП в России

Патентная система налогообложения (часто используется аббревиатура ПСН) была законодательно закреплена в России с начала 2013 года.

ПСН — это очень простой вариант для ИП. По задумке законодателей, данная система должна поспособствовать выводу из тени лиц, которые работают без оформления.

На данный момент патенты могут приобрести люди, занимающиеся репетиторством, сиделки, парикмахеры и т. д (о видах деятельности, при которых возможна покупка патента, подробнее ниже).

Рассмотрим реальные плюсы покупки патента и перехода на налоговый спецрежим:

  1. Самый главный плюс — это удобство. Достаточно купить патент и можно забыть на время его действия дорогу в ФНС.

Подавать декларации не надо.

По факту дополнительно нужно платить лишь страховые взносы.

  • Стоимость патента зависит не от доходов, а от физических показателей: площадь, количество сотрудников, расположение, площадь.

    Такая система расчёта делает патент во многих случаях самой выгодной системой для ИП.

  • Предприниматели, которые имеют патент, могут вести упрощённый бухгалтерский учёт и не применять никакую контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных расчётов или расчётов с карт.

    При этом в сфере услуг всё равно контрольно-кассовые машины будут необходимы.

    А в торговле будет нужно по требованию выдавать товарный чек.

  • Необходимая сумма налога написана прямо на патенте.

    То есть это очень понятная система для налогоплательщика.

  • Патентная система достаточно гибка.

    Патент приобретается на срок от 1 месяца до года в рамках одного календарного года.

    Если опыт с патентом не понравился, всегда можно вернуться к стандартной системе налогообложения, это не столь сложно.

  • Какие ИП смогут перейти на патентную систему налогообложения в 2018 году, требования

    Есть несколько требований, которым обязан соответствовать ИП, чтоб иметь возможность выбрать ПСН:

    1. Главное требование — деятельность должна подходить под один из пунктов официального утверждённого списка.
    2. Выручка за календарный год не должна быть больше шестидесяти миллионов.
    3. Число привлекаемых работников должно равняться пятнадцати или быть меньше.
    4. Деятельность должна проводиться в одном конкретном регионе.

    И заявление обязательно должно подаваться только по месту, где будет вестись коммерческая деятельность, а не по месту прописки и жительства.

    Что такое патент для ИП можно узнать из видео.

    Виды деятельности для ИП на патенте на 2018 год

    В 2018 году перечень тех видов деятельности, на которые стало возможно приобрести заветный патент, увеличился с 47 до 63 — на целых шестнадцать позиций.

    Приводим данный перечень полностью:

    1. Услуги гидов, экскурсоводов.
    2. Разработка программного обеспечения для компьютеров, иных ЭВМ, разработка разнообразных баз данных, их модифицирование и адаптация.
    3. Ремонтирование, чистка, окраска и изготовление обуви.
    4. Фото- и видеолаборатории, фотоателье.
    5. Косметические услуги и услуги парикмахеров.
    6. Химчистка, окраска, прачечные услуги.
    7. Изготовление и работы по ремонтированию всяческой галантереи из металла, уличных табличек и указателей, номерных знаков, ключей разных типов.
    8. Ремонтирование построек жилого и нежилого назначения.
    9. Частная детективная работа, осуществляемая лицом, имеющим на неё лицензию.
    10. Техобслуживание и ремонтирование бытовых приборов, бытовых машин, бытовой радиоэлектроники, часов, а также ремонтирование и изготовка металлоизделий.
    11. Услуги ритуального характера.
    12. Поварские услуги по готовке еды в домашних условиях.
    13. Ремонтирование предметов мебели.
    14. Техобслуживание и ремонтные работы для автотранспорта и мототранспорта, оборудования и машин.
    15. Фармацевтическая либо же медицинской деятельность. При этом индивидуальные предприниматели должны ещё обладать и соответствующей профессиональной лицензией.
    16. Грузоперевозка по автодорогам.
    17. Шитьё и ремонтирование головных уборов и иных изделий из меха и кожи. Шитьё, ремонтирование и вязание вещей из текстиля и трикотажа.
    18. Перевозка пассажиров автотранспортом.
    19. Стерео- и монофоническое записывание пенья, свиста. речи, исполнения с инструментом заказчика на компактный диск и (или) магнитную ленту, перезаписывание произведений музыки и литературы на компактный диск и (или) магнитную ленту
    20. Сантехнические, монтажные, электромонтажные работы, работы по сварке.
    21. Остекление лоджий и балконов, нарезание зеркал и стекла, обработка стекла, в том числе и художественная.
    22. Услуги по обучению, практическому или теоретическому, людей на различных курсах, репетиторская деятельность.
    23. Уход и присмотр за детишками и больными.
    24. Приём стеклопосуды, стеклотары и вторичного сырья (исключая лом металлов).
    25. Услуги ветеринара.
    26. Гравёрные работы и чеканка ювелирных изделий.
    27. Сдача в аренду (либо же в наем) жилых и нежилых помещений, участков земли, принадлежащих ИП на основании права собственности, дач.
    28. Изготовление изделий, относящихся к так называемым народным художественным промыслам.
    29. Прочие услуги, имеющие производственный характер.
    30. Переводческая деятельность, работы по устному и письменному переводу.
    31. Создание ковров, ковровых изделий, а также их реставрирование.
    32. Ремонтирование ювелирных изделий и бижутерии.
    33. Обработка вторсырья. Утилизирование отходов, а также сбор их и обработка.
    34. Уборка жилых объектов плюс иные работы по домашнему хозяйству.
    35. Занятия по физкультуре, спортивные занятия (тренерская работа).
    36. Ремонтирование различного оборудования для коммуникации, компьютеров.
    37. Частные услуги носильщика на ж/д- и автовокзалах, на территории аэропортов, в речных, морских вокзалах и портах.
    38. Платные туалеты.
    39. Перевозка на различном водном транспорте людей.
    40. Перевозка грузов разного назначения водным транспортом.
    41. Услуги, связанные так или иначе со сбытом сельхозпродукции (хранение, перевозка на транспорте, сортировка, сушка, помывка, фасовка, упаковывание).
    42. Услуги, имеющие связь с обслуживанием сельхозпроизводства (агрохимические, транспортные, механизаторские, мелиоративные работы).
    43. Услуги, связанные с декоративным цветоводством (флористика), а также с зелёным хозяйством.
    44. Охота и ведение в целях получения прибыли охотничьего хозяйства.
    45. Обрядовые услуги.
    46. Производство кожи, вещей и предметов из неё.
    47. Вахтёрские, охранные, сторожевые услуги, уличное патрулирование.
    48. Оформление интерьеров в жилых помещениях, в частности, художественное оформление.
    49. Торговля в розницу, ведущаяся на объектах стационарного типа, обладающих торговым залом, по размеру меньшим, чем 50 м2 (на каждый объект).
    50. Прокат чего-либо.
    51. Торговля в розницу, ведущаяся через объекты стационарного типа, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарного типа.
    52. Услуги общепита, оказываемые через объекты, где размер зала для обслуживания людей не превышает 50 м2 (на каждый из объектов).
    53. Услуги общепита без зала, где могли бы обслуживаться посетители.
    54. Услуги, связанные со скотиной (забой, выпас, перегон, перевозка).
    55. Заготовка, сбор растений, в частности лекарственного назначения.
    56. Засушивание и любая переработка овощей и фруктов.
    57. Изготовление хлебобулочных изделий, а также сыромолочной, молочной продукции.
    58. Изготовление ягодно-плодовых материалов для посадки, выращивание травяных семян, рассады овощных сельхозкультур.
    59. Изготовление мучных кондитерских сладостей на основе муки и хлебобулочных изделий.
    60. Рыболовство и разведение рыб (как на продажу, так и для спортивных состязаний).
    61. Лесоводство и вся иная лесохозяйственная коммерческая деятельность.
    62. Ухаживание за инвалидами и людьми преклонных лет.
    63. Отделочные работы, резка и художественная обработка камней для создания памятников.

    Патентная система налогообложения и другие налоги

    Суть патента как раз в том и состоит, чтобы облегчить и упростить налогообложение. Покупая патент, предприниматель на определённый срок освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество физлиц (важное примечание: если оно не используется в рамках патентованной деятельности).

    Кроме того, в Москве те, кто приобрёл патент, освобождаются от недавно внедрённого торгового сбора. В будущем торговый сбор может быть введён в Питере и Севастополе, и это тоже надо иметь в виду ИП из этих городов.

    В общем, получается, что предприниматель должен платить дополнительно только страховые взносы. При этом для работников здесь действуют пониженные ставки.

    Впрочем, есть исключения — это такие виды деятельности, как общепит, а также сдача недвижимости в аренду. Ставки страховых взносов предпринимателя «за самого себя» не могут быть пониженными, при их расчёте не учитывается режим налогообложения.

    Отметим также, что на каждый вид деятельности нужен свой патент. Если же предприниматель занимается ещё каким-то бизнесом, на который патента нет, то ему придётся заплатить за него в рамках какого-то иного налогового режима.

    Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

    Шагов на самом деле не очень много:

    1. Прежде всего, нужно скачать бланк заявления о переходе ИП-ника на «патент» актуального вида в формате PDF (исходим из того, что регистрация в качестве ИП уже есть).
    2. Затем заполняем этот бланк в соответствии с образцом, который представлен ниже.
    3. Затем идём в отделение налоговой с паспортом и заявлением.

    Документы нужно подать в окошко регистрации инспектору.

    Тут же следует получить расписку в том, что эти документы были получены регистрирующим органом.

  • Через пять рабочих дней можно идти за патентом.

    При этом следует не забыть прихватить с собой паспорт и расписку.

  • Получаем заветный патент и просим дать реквизиты для оплаты суммы, которая там написана.
  • Теперь можно спокойно вести бизнес. Только не нужно забывать делать записи, согласно принятым стандартам, в так называемой книге учёта доходов ИП.

    О статистической отчетности для ИП в 2017 году можно узнать на нашем сайте.

    О том, как закрыть ИП в 2018 году, в статье. Причины закрытия, документы, необходимые для закрытия, инструкция по закрытию, как закрыть ИП с долгами и что делать после закрытия.

    Об отработке при увольнении по собственному желанию здесь.

    Стоимость и оплата патента для ИП в 2018 году

    Стоимость патента считается по устоявшейся формуле и пересматривается ежегодно. На сегодняшний день эта формула выглядит так:

    Стоимость патента = (Дефлятор ВВП х 6% х база доходности фирмы) : 100%.

    Значение дефлятора ВВП всегда можно посмотреть на портале Росстата. Дефлятор — это индекс, который отражает инфляцию в российской экономике, и его величина напрямую от уровня инфляции зависит.

    Если говорить о базе доходности фирмы (или потенциально возможном доходе), то на него оказывает влияние не так уж мало факторов:

    • число сотрудников, работающих на субъекте хозяйствования;
    • географическое положение самого предприятия;
    • размер производственной площади, используемой фирмой;
    • наличие либо отсутствие транспорта и т. д.

    Отметим, что самому можно не проводить все эти сложные расчёты. Есть официальный калькулятор ФНС России для этой цели.

    И ещё одно: если компания уже работает долгое время, стоимость патента считается на основе выручек за прошлый год.

    Что касается порядка оплаты, то он будет зависеть от того, на какой срок приобретается пациент. Когда патент берётся на срок до полугода, то можно оплатить его когда угодно, главное до окончания этого срока.

    Когда патент оформляется на целый год, то одну треть от нужной суммы нужно оплатить в первые три месяца, а ещё две трети в оставшееся время. Просрочки влекут за собой санкции в виде разнообразных штрафов.

    КБК патента для ИП в 2018 году

    С первого января были введены новые Коды Бюджетной Классификации (принято сокращение КБК) в налоговую и пенсионный фонд. Ниже в таблице приведены КБК для патентного спецрежима налогообложения.

    Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

    Патентная система налогообложения в 2017 году для ИП виды деятельности

    Какие существуют виды патентов для индивидуальных предпринимателей на 2017 год, и как рассчитать стоимость патента.

    Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности вправе осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ.

    Какой бизнес разрешён для патента

    Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП. Виды деятельности, разрешённые Налоговым кодексом и попадающие под патент в 2017 году для индивидуального предпринимателя, указаны в статье 346.43. Вот этот перечень:

    1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
    2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
    3. парикмахерские и косметические услуги
    4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных
    5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
    6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
    7. ремонт мебели
    8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
    9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
    10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
    11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
    12. ремонт жилья и других построек
    13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
    14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
    15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
    16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
    17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
    18. ветеринарные услуги
    19. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
    20. изготовление изделий народных художественных промыслов
    21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
    22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий
    23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии
    24. чеканка и гравировка ювелирных изделий
    25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
    26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
    27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
    28. проведение занятий по физической культуре и спорту
    29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
    30. услуги платных туалетов
    31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому
    32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
    33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
    34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
    35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
    36. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
    37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
    38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
    39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
    40. услуги по прокату
    41. экскурсионные услуги
    42. обрядовые услуги
    43. ритуальные услуги
    44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
    45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
    46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
    47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
    48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
    49. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
    50. производство кожи и изделий из кожи
    51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
    52. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
    53. производство молочной продукции
    54. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
    55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
    56. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
    57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
    58. деятельность по письменному и устному переводу
    59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
    60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
    61. резка, обработка и отделка камня для памятников
    62. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
    63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

    Кроме того, субъекты Российской Федерации вправе дополнять этот перечень другими видами деятельности из категории бытовых услуг населению.

    Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:

    1. На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.
    2. Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.
    3. Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.

    Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможных.

    То есть, государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает определённый доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться в разы.

    Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве составляет 900 тысяч рублей, а в Калужской области – 270 тысяч рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя с московской пропиской обойдется в три раза дороже, чем жителю Калуги. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседней области.

    Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др.

    Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение - купить или не купить патент для ИП на 2017 год - надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса. Сделаем пример такого расчёта, виды деятельности и потенциальный доход возьмем из закона Московской городской Думы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения. Территория действия патента – г. Москва.

    Чтобы упростить расчёт, можно воспользоваться специальным калькулятором, разработанным Федеральной налоговой службой. Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте парикмахеру в Москве сроком на 6 месяцев. Указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности – парикмахерские и косметические услуги.

    Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем, что сумма налога для нашего примера составит 27000 рублей. Оплатить его можно двумя платежами:

    • 9000 рублей не позднее 90 дней после начала действия патента
    • 18000 рублей не позднее срока окончания действия патента

    Если разделить 27000 рублей на 6 месяцев, то получим, что в бюджет надо отдавать 4500 рублей в месяц. Вполне посильная сумма. Здесь, однако, надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не уменьшают рассчитанный налог.

    Такая льгота возможна лишь на режимах УСН Доходы и ЕНВД. На УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН страховые взносы учитывают в расходах, т.е. меньше становится налоговая база для расчёта налога. Теперь сравним, с какой суммы доходов покупка патента будет выгоднее, чем при работе на той же упрощёнке. Расчёт будем вести, исходя из годового дохода ИП.

    Стоимость патента на 2017 год для парикмахера в Москве составляет 54 000 рублей. Плюс надо заплатить за себя страховые взносы из расчёта: 27 990 + (900 000 – 300 000) * 1%) = 33 990 руб. Напоминаем, что на ПСН взносы за себя не уменьшают рассчитанный налог. Получаем, что общая налоговая нагрузка предпринимателя составляет 54 000 + 33 990 = 87 990 руб.

    Подсчитаем теперь, какой доход должен получить предприниматель на упрощённой системе, чтобы у него получилась сопоставимая налоговая нагрузка. Если годовой доход составил 1 450 000 рублей, то в бюджет по ставке 6% надо уплатить налог 87 000 рублей. При этом сумма страховых взносов уже здесь учтена, ведь на УСН Доходы можно уменьшать рассчитанный налог за счёт взносов.

    Считаем сумму взносов с дохода 1 450 000 рублей на УСН 6%: 27 990 + (1 450 000 – 300 000) * 1%) = 39 490 рубля. Уплаченные взносы вычитаем из рассчитанного налога: 87 000 – 39 490 = 47 510 рублей надо доплатить. Итого, повторимся, вся сумма для уплаты в бюджет составляет 87 000 рублей (39 940 руб. взносы плюс 47 510 руб. остаток налога).

    Получаем, что в нашем случае переходить на патентную систему налогообложения имеет смысл, только если реальный доход парикмахера превысит 1 450 000 рублей. С дальнейшим ростом дохода стоимость патента увеличиваться не будет, а налог на УСН Доходы будет расти. А вот если доход московского парикмахера меньше, чем 1 450 000 рублей, то ему выгоднее работать на упрощёнке.

    Рекомендуем перед выбором системы налогообложения получить бесплатную консультацию по расчёту налоговой нагрузки у специалистов 1С. Это сэкономит вам в дальнейшем значительные суммы.

    Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть, патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории.

    Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме 26.5-1. Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то подать заявление можно сразу с документам на регистрацию индивидуального предпринимателя. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП.

    Если же бизнес вы планируете вести в ином регионе, не там, где прописаны, то заявление по форме 26.5-1 у вас примут только после регистрации ИП. Причём, подать его надо заранее, не позднее 10 дней до начала деятельности.

    Кроме того, виды патентов для ИП на 2017 год будут отличаться друг от друга по разрешённому направлению бизнеса, сроку и территории действия. Так, если предприниматель планирует организовать грузоперевозку, а также вести розничную торговлю, для этого надо приобретать разные патенты. Оплачивать их тоже придётся отдельно.

    ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет деклараций. Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.

    Но этот плюс ПСН нивелируется тем, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия – один календарный год, после чего снова придётся обращаться в инспекцию. Если же вы указали период в несколько месяцев, то каждый раз при продлении срока надо подавать новое заявление.

    Так что, применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо рассчитывать выгоду работы на этом режиме в каждом конкретном случае. Сравнивайте рассчитанные суммы налогов с учётом возможности уменьшать их за счет страховых взносов, как было показано выше.


    Внимание, только СЕГОДНЯ!
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (Пока оценок нет)
    Загрузка...
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    − 1 = 3

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    map